周一至周日 8:00-22:30(免长途费):
学术咨询:400-888-7910 订阅咨询:400-888-7911
征稿授权 经营授权
当前位置: > 经济论文 > 商业银行论文 > 正文
商业银行论文( 共有论文资料 28 篇 )
推荐期刊
热门杂志

商业银行金融风险的会计防范分析

2020-10-16 17:42 来源:商业银行论文 有人参与在线咨询

摘要:商业银行业务性质决定着商业银行需要承担各类风险,而如何在经营管理中强化风险控制,增强商业银行金融风险防范能力,降低金融风险发生的概率,实现自身的可持续发展,成为当前商业银行面临的主要课题。基于此,本文主要对目前商业银行金融会计风险影响进行简单的概括,同时进行了商业银行金融风险经营的会计分析,并对商业银行金融风险的会计防范策略展开分析。

关键词:商业银行;金融风险;会计防范;风险;策略

引言

商业银行经营状况及效益能否得到保障,往往存在诸多方面影响,其中银行自身管理与企业还贷能力差为主要影响因素,这两种因素对商业银行经营状况有着较大的影响。企业还贷能力差,如果单纯依靠商业银行的力量,则无法从根本上解决这一问题。由此可见,商业银行在实际的经营管理中,要注重发挥商业银行自身的作用,根据当前实际经营管理现状,有针对性地制定积极的发展策略,同时针对商业银行当前出现的问题进行综合分析,根据实际分析的结构合理制定应对方案。此外,商业银行要加大其内部管理力度,加强商业银行部门之间的相互合作,最大限度发挥会计部门的作用,进而提高内部管理水平,促进商业银行实现自身的可持续发展。

一、目前商业银行金融会计风险影响

商业银行金融会计风险贯穿于商业银行业务的全过程,金融会计风险的出现,直接或间接地威胁着商业银行的资金安全,甚至严重的情况下,将会产生支付危机等问题,在很大程度上降低了商业银行的信誉,更有甚者直接造成金融机构出现倒闭,导致社会金融秩序出现严重的混乱。根据相关数据调查显示,亚洲有些国家曾经发生过金融风暴,在金融风暴的影响下,很多国家出现币值大幅度贬值、股市大跌等情况,其中多数金融机构出现不良资产,导致资金流通困难,对于金融机构的正常运行产生了极大的威胁。此外,金融会计有着其自身的独特性,具体体现在贯穿于金融业务的始终。基于会计这一特点来讲,在商业银行金融风险防范方面发挥着重要的作用。商业银行在具体经营管理过程中,要给予金融风险足够的重视,要认识到其可能带来的影响,并且能够根据其产生的影响,做好相关方面的防范措施,降低金融风险发生的可能,为商业银行的发展创造良好的条件。

二、加强商业银行会计风险防范的意义

(一)有利于提高银行会计信息质量。会计信息的价值在于帮助商业银行作出正确的经营决策,加强会计风险防范工作,有助于实现商业银行各部门之间及时搜集、处理、传递会计信息,增强商业银行会计信息搜集能力,获取到更多有价值的信息。由于商业银行获取到高质量的会计信息,这对于商业银行进行重大决策提供了有效的参考,保证了其经营决策的准确性,提高了经营决策水平,使得商业银行处于稳定的发展状态,同时也实现了良性循环,促进其健康的发展。

(二)合理规范商业银行会计工作。在会计风险防范过程中,能否保证其最佳的防范效果,在很大程度上取决于商业银行是否具备规范的会计工作,商业银行在实际的经营管理过程中,通过加强会计风险防范,可以更好地促使商业银行健全其内部各项内部控制制度,建立行之有效的自我约束机制。商业银行通过强化内部监督管理,重点对各项工作的落实进行有效的监管,逐渐形成统一的行业标准。基于此,商业银行要给予会计工作足够的重视,加快会计工作改革,逐渐实现其制度化和规范化,促使会计工作登上新的台阶,克服会计工作中的随意性。

(三)提升商业银行会计人员的素质。商业银行会计人员素质的高低,在很大程度上影响着金融改革的发展。商业银行在实际的运营过程中,通过强化商业银行会计风险防范,有助于增强会计人员风险防范意识,提高会计人员的业务能力,促使会计人员更好地完成业务的受理、确认、记账、分析等工作,确保会计人员的整体水平得到有效的提升,以消除各种风险隐患,避免银行会计风险。

三、商业银行金融风险经营的会计分析

(一)商业银行高风险形成因素。(1)商业银行在实际的经营管理中,为了最大限度增加成本,实现自身的长足发展,为了抢占市场份额,制定了部分不符合实际的指标,将商业银行的营运重点倾斜在组织存款上,商业银行当前这种运营方式,虽然在一定程度上提高了利率,但加大了经营风险。(2)以贷还贷,以贷收息:根据相关数据调查显示,部分商业银行在实际的营运过程中,通常采用“以贷还贷,以贷收息”的行为,其主要目的为了完成上级行下达的贷款指标。虽然当前营运方式完成了上级指派的任务,往往存在诸多方面的弊端,无法真实地将银行信贷资产质量真实地反映出来,造成了会计核算的虚假性。(3)部分商业银行冒着资产损失的风险,为了能够获取利息,为效益差、风险高的企业发放贷款。根据相关数据调查显示,很多企业在经营管理中,恶意出现“假破产兼并”等,这种行为主要目的在于银行贷款,企图通过这种违法行为摆脱其经营困境,这种行为在一定程度上增加了商业银行金融资产的效益性风险。

(二)会计监控方面的功能缺陷。(1)会计信息反映功能不健全:具体主要体现在以下方面内容:①在会计工作开展过程中,并没明确其重点,而是过于注重其信贷计划的执行工作,对于内部经营管理所需的微观信息缺少针对性;②会计核算方面,往往存在“假存款、假贷款、假利润”现象,这一现象在很大程度上加剧了会计信息的失真,导致商业银行出现诸多虚假会计信息;③商业银行会计搜集信息的加工性较差,无法满足银行特定的管理要求。(2)会计监控不力:商业银行在实际的经营管理中,能否合理对风险进行有效的控制,在很大程度上取决于会计监控能力的强弱。但目前其会计监控不力,无法满足自身防控风险的要求;具体主要表现在:①在进行会计监督过程中,缺乏科学的指标体系,使得其内部监控不够全面;②会计监督缺少直接遵循的一般性原则,这些问题的存在会影响商业银行会计监控能力。(3)难以发挥会计参与经营管理功能,导致其无法满足防范风险的要求;①基于商业银行会计角度来分析,部分会计工作较为单一,只是负责商业银行日常记账、算账和报账,当前这种单一化的工作性质,并没有参与到决策管理方面;②商业银行并没有给予现代会计理念足够的重视,新方法及新理念也没有在内部得到有效的实施,仍然保留着原有的管理状态;③会计分析有着较强的滞后性,并且内容较为单一化,缺乏针对性和系统性,传统分析方法仍然占据主导地位;④责任会计尚未确立,并没有在商业银行内部得到全面落实。(4)缺乏健全的会计制度;完善的制度对于控制风险至关重要,但目前商业银行并没有健全的会计制度,这就大大增加了其会计风险发生的概率。鉴于商业银行当前的会计制度而言,仍然存在一定的弊端,还有很多地方需要加以改进和完善,缺乏统一性和系统性,难以满足风险防范的要求。

四、商业银行金融风险的会计防范的优化策略

(一)发挥会计在防范金融风险方面的职能。(1)转变思想观念:商业银行在实际的经营管理中,银行领导者要积极转变思想观念,强化对商业银行的日常管理,实现只求账平表对转向及时、快捷的提供信息,能够做到对金融风险的分析预测,针对金融风险可能带来的影响,有针对性地制定相应的应急预案,以此来更好地对金融风险进行防范,同时要保证会计更好地参与到决策方面,发挥会计参与决策的职能,只有做好当前方面的工作,才能够更好地对商业银行金融风险进行防范,满足金融风险防范的客观要求。(2)提高会计人员整体素质:商业银行在强化日常管理时,要注重新技术、新业务、新知识的学习,同时要注重强化会计人员法制教育,增强其法治意识,使其掌握更多法律方面的知识,树立牢固的法制观念。在当前工作的基础上,商业银行根据具体需要,强化对会计人员专业培训,并且要保证这种培训工作得到长期进行,为会计人员提供自学提升的机会,促使增强会计人员金融风险防范意识,掌握更多金融风险防范知识,而且也有助于增强其整体业务能力,提高业务水平,为防范金融风险提供重要保障。

(二)整章建制,强化内功。商业银行在进行金融风险防范的过程中,需要做好以下方面工作:①商业银行要保证在现行制度的基础上,根据商业银行当前的实际情况,以及金融风险防范工作的需要,不断完善相关管理制度,健全管理机制。同时,要健全各项业务的操作规程,并且要保证得到科学落实,为相关业务工作的开展提供重要的制度保障,以此来降低制度方面的漏洞。②加强内部稽核:商业银行要根据其工作的需要,不断完善内部稽核机制,最大限度发挥其在经营管理中的作用,稽核监督银行系统的经济活动。③严格执行《票据法》和相关结算制度规定,重点强化对金融活动管理,防范结算风险。

(三)引入管理会计内容。(1)商业银行在实际的经营管理中,尽可能地管理会计的新技术、新方法运用日常中,例如建立责任会计体系,实行成本控制、预测、决策分析等,实现商业银行资金、人力资源等合理优化配置,加强经济核算管理,提升商业银行的运行能力,同时要增强其抵御风险的能力。(2)加强外部审计:我国将建立以注册会计师为主体的社会经济审计监督体系,商业银行要置于社会审计监督体系中,金融报告必须经过社会中介机构,由金融机构负责对其金融报告进行审计,通过强化审计工作的开展,有助于及时发现问题,并且针对出现的问题进行合理应对,以此来达到防范金融风险的目的。

(四)加强内控管理制度。建设商业银行在实际的经营管理过程中,应当结合宏观金融背景,重新审视当前的工作,将提升银行风险能力作为当前工作的出发点,并且要加大对内管理力度,为商业银行的运行提供良好的发展环境。目前所运行的内部稽核体制较为局限,需要对其进行改进与完善,注重创新发展。同时根据商业银行自身发展需要,应当建立完善的检查排查责任制,积极开展岗位内部控制机制活动,通过该机制的运行,强化岗位间的相互监督。结语综上所述,商业银行在实际的经营管理过程中,由于受到诸多方面因素所影响,导致商业银行面临着较大的金融风险,这对于商业银行自身的发展极为不利。鉴于当前这种情况下,商业银行要给予该问题足够的重视,针对金融风险可能产生的原因及影响进行全方位分析,并根据实际分析的结果,制定完善的应对措施。同时,结合当前自身的经营管理现状,不断完善相关管理制度,强化内部管理,充分发挥会计在防范金融风险中的作用,增强商业银行抵御金融风险的能力,实现商业银行的可持续发展。

参考文献

[1]李媛,方海玲,程盼.农业银行会计风险防范策略探究[J].环渤海经济瞭望,2019(7):161.

[2]高露.浅谈我国金融企业会计诚信问题研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2015(03):67–68.

[3]温智玲.如何创新应用管理会计防范商业银行金融风险[J].企业改革与管理,2019(7):104+132.

[4]杜丽红.浅析商业银行金融会计风险防范与控制[J].现代营销旬刊,2016(9):129–129.

[5]沈治强.商业银行会计内控风险点的主要表现形式、成因及防范对策[J].财会学习,2019(23):228+230.

作者:王建利 单位:陕西吴堡农村商业银行股份有限公司

在线咨询
推荐期刊阅读全部
.